CRIPTO-ASSETS, CRIPTOVALUTE, NFT E SMART CONTRACTS: PROFILI TECNICI ED ECONOMICO AZIENDALI
CNDCEC: 3 CFP (D.7.1)

• Aspetti tecnici: cosa sono le tecnologie DLT e cosa sono i cripto-assets

• Aspetti tecnici della conservazione: tecnologie (paper, hardware, desktop, mobile, web wallet) e modalità di connessione alla rete (hot e cold wallet)

• Ruolo dei prestatori di servizi di custodia (custodial/non custodial wallet)

• La negoziazione delle criptovalute e delle cripto-attività

• Proof of work e proof of stake

• Le tecnologie DLT: riflessi economico aziendali

RISPOSTE AI QUESITI

LE CRIPTO-ATTIVITÀ E LE CRIPTOVALUTE: I RIFLESSI GIURIDICI
CNDCEC: 3 CFP (D.7.1)

• Cripto-assets e diritto civile: dalla definizione alle regole applicabili

• Gli smart contracts: cosa e come sono

• Abusivismo bancario e finanziario: limiti e condizioni

• Potenzialità criminogene e cyberlaundering

• Accertamento e indagine nel mondo delle criptovalute

• Criptovalute e reati tributari

RISPOSTE AI QUESITI

CRIPTO-ASSETS E CRIPTOVALUTE PER I PRIVATI: ASPETTI FISCALI E PROBLEMATICHE SUCCESSORIE
CNDCEC: 3 CFP (D.7.2)

• Fiscalità diretta per un non imprenditore

• I proventi da proof of stake e i redditi di capitale

• Plusvalenze e minusvalenze: rappresentazione nel quadro RT

• La compilazione del quadro RW e il monitoraggio fiscale

• Le novità della Legge di Bilancio 2023: sanatoria per il passato e rivalutazione

• Problematiche successorie: aspetti civilistici

• Le criptovalute e l’imposta sulle successioni e donazioni

RISPOSTE AI QUESITI

CRIPTO PER IMPRESE E SOCIETÀ: PANORAMICA INTERNAZIONALE
CNDCEC: 1 CFP (D.7.2); 2 CFP (D.7.7)

• Problematiche di classificazione, rappresentazione e valutazione in bilancio

• Aspetti fiscali (IRES e IRAP) delle società

• Cambi e pagamenti: i riflessi nel sistema IVA

• Il Digital Finance Package dell’Unione Europea

• Panoramica internazionale: come si stanno muovendo le diverse giurisdizioni

• I lavori dell’OCSE (Crypto-Asset Reporting Framework – CARF)

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (4 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

Accedere all’evento su https://formazione.eutekne.it/altaformazione/dettaglio.aspx?id=8144

CRIPTO-ASSETS, CRIPTOVALUTE, NFT E SMART CONTRACTS: PROFILI TECNICI ED ECONOMICO AZIENDALI
CNDCEC: 3 CFP (D.7.1)

• Aspetti tecnici: cosa sono le tecnologie DLT e cosa sono i cripto-assets

• Aspetti tecnici della conservazione: tecnologie (paper, hardware, desktop, mobile, web wallet) e modalità di connessione alla rete (hot e cold wallet)

• Ruolo dei prestatori di servizi di custodia (custodial/non custodial wallet)

• La negoziazione delle criptovalute e delle cripto-attività

• Proof of work e proof of stake

• Le tecnologie DLT: riflessi economico aziendali

RISPOSTE AI QUESITI

LE CRIPTO-ATTIVITÀ E LE CRIPTOVALUTE: I RIFLESSI GIURIDICI
CNDCEC: 3 CFP (D.7.1)

• Cripto-assets e diritto civile: dalla definizione alle regole applicabili

• Gli smart contracts: cosa e come sono

• Abusivismo bancario e finanziario: limiti e condizioni

• Potenzialità criminogene e cyberlaundering

• Accertamento e indagine nel mondo delle criptovalute

• Criptovalute e reati tributari

RISPOSTE AI QUESITI

CRIPTO-ASSETS E CRIPTOVALUTE PER I PRIVATI: ASPETTI FISCALI E PROBLEMATICHE SUCCESSORIE
CNDCEC: 3 CFP (D.7.2)

• Fiscalità diretta per un non imprenditore

• I proventi da proof of stake e i redditi di capitale

• Plusvalenze e minusvalenze: rappresentazione nel quadro RT

• La compilazione del quadro RW e il monitoraggio fiscale

• Le novità della Legge di Bilancio 2023: sanatoria per il passato e rivalutazione

• Problematiche successorie: aspetti civilistici

• Le criptovalute e l’imposta sulle successioni e donazioni

RISPOSTE AI QUESITI

CRIPTO PER IMPRESE E SOCIETÀ: PANORAMICA INTERNAZIONALE
CNDCEC: 1 CFP (D.7.2); 2 CFP (D.7.7)

• Problematiche di classificazione, rappresentazione e valutazione in bilancio

• Aspetti fiscali (IRES e IRAP) delle società

• Cambi e pagamenti: i riflessi nel sistema IVA

• Il Digital Finance Package dell’Unione Europea

• Panoramica internazionale: come si stanno muovendo le diverse giurisdizioni

• I lavori dell’OCSE (Crypto-Asset Reporting Framework – CARF)

RISPOSTE AI QUESITI

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Modalità di iscrizione

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CRIPTO-ASSETS, CRIPTOVALUTE, NFT E SMART CONTRACTS: PROFILI TECNICI ED ECONOMICO AZIENDALI
CNDCEC: 3 CFP (D.7.1)

• Aspetti tecnici: cosa sono le tecnologie DLT e cosa sono i cripto-assets

• Aspetti tecnici della conservazione: tecnologie (paper, hardware, desktop, mobile, web wallet) e modalità di connessione alla rete (hot e cold wallet)

• Ruolo dei prestatori di servizi di custodia (custodial/non custodial wallet)

• La negoziazione delle criptovalute e delle cripto-attività

• Proof of work e proof of stake

• Le tecnologie DLT: riflessi economico aziendali

RISPOSTE AI QUESITI

LE CRIPTO-ATTIVITÀ E LE CRIPTOVALUTE: I RIFLESSI GIURIDICI
CNDCEC: 3 CFP (D.7.1)

• Cripto-assets e diritto civile: dalla definizione alle regole applicabili

• Gli smart contracts: cosa e come sono

• Abusivismo bancario e finanziario: limiti e condizioni

• Potenzialità criminogene e cyberlaundering

• Accertamento e indagine nel mondo delle criptovalute

• Criptovalute e reati tributari

RISPOSTE AI QUESITI

CRIPTO-ASSETS E CRIPTOVALUTE PER I PRIVATI: ASPETTI FISCALI E PROBLEMATICHE SUCCESSORIE
CNDCEC: 3 CFP (D.7.2)

• Fiscalità diretta per un non imprenditore

• I proventi da proof of stake e i redditi di capitale

• Plusvalenze e minusvalenze: rappresentazione nel quadro RT

• La compilazione del quadro RW e il monitoraggio fiscale

• Le novità della Legge di Bilancio 2023: sanatoria per il passato e rivalutazione

• Problematiche successorie: aspetti civilistici

• Le criptovalute e l’imposta sulle successioni e donazioni

RISPOSTE AI QUESITI

CRIPTO PER IMPRESE E SOCIETÀ: PANORAMICA INTERNAZIONALE
CNDCEC: 1 CFP (D.7.2); 2 CFP (D.7.7)

• Problematiche di classificazione, rappresentazione e valutazione in bilancio

• Aspetti fiscali (IRES e IRAP) delle società

• Cambi e pagamenti: i riflessi nel sistema IVA

• Il Digital Finance Package dell’Unione Europea

• Panoramica internazionale: come si stanno muovendo le diverse giurisdizioni

• I lavori dell’OCSE (Crypto-Asset Reporting Framework – CARF)

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (4 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

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IL BILANCIO E LA FISCALITÀ IFRS
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.62)

• Introduzione al bilancio e alla fiscalità IFRS
  • I soggetti che possono/devono utilizzare gli IFRS: il caso delle società che possono redigere il bilancio in forma abbreviata
  • Le logiche di fondo del bilancio IFRS: il Conceptual Framework e lo IAS 1
  • Gli schemi di bilancio IFRS: IAS 1 e IAS 7
• La fiscalità degli IFRS – Inquadramento generale
  • L’evoluzione della disciplina fiscale di determinazione del reddito d’impresa (IRES) e del valore della produzione netta (IRAP) per i soggetti IAS adopter
    • Le originarie regole di neutralità fiscale (D.Lgs. n. 38/2005)
    • Il principio di derivazione “rafforzata”: legge n. 244/2007
    • L’evoluzione al principio di derivazione “ragionata” (i decreti di coordinamento per la procedura di endorsement civilistica e fiscale degli IAS/IFRS): art. 4 del D.Lgs. n. 38/2005

• La transizione agli IFRS
  • Il passaggio dagli OIC agli IFRS: IFRS 1, inquadramento generale
    • Le regole fiscali per la transizione
    • Dai principi OIC ai principi IAS/IFRS (First Time Adoption)
    • Il regime di riallineamento dei valori civili e fiscali nella transizione agli IAS/IFRS e nell’adozione di nuovi IAS/IFRS (cenni)

• Il raccordo bilancio e fiscalità: lo IAS 12 – Imposte sul reddito

CASE STUDY

• Il raccordo tra il bilancio IFRS e le imposte sul reddito: la determinazione della fiscalità differita e la costruzione dei prospetti da inserire in nota integrativa ai sensi dello IAS 12

RISPOSTE AI QUESITI

LE ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

CNDCEC: 3 CFP (C.1.4)

MEF: 1 credito (B.4.41); 1 credito (B.4.58); 1 credito (B.4.60)

• Attività materiali: IAS 16. Focus sui costi capitalizzabili, sul fondo di smantellamento e di bonifica, sulla determinazione della vita utile e sul component approach
• Investimenti immobiliari: IAS 40. Focus sul modello del fair value
• Attività intangibili: IAS 38. Focus su costi capitalizzabili e sulle attività immateriali prodotte internamente e su attività immateriali a vita utile indefinita
• Impairment test: IAS 36. Cenni sul processo di impairment test
• Il trattamento fiscale dei beni contabilizzati secondo lo IAS 16 e lo IAS 40
  • La tripartizione fiscale degli immobili: artt. 90, 92 e 102 del Tuir
  • La strumentalità fiscale ed il confronto con le regole IFRS
  • Il possibile coordinamento tra IAS 16 e IAS 40 e Tuir

• La rilevanza della derivazione rafforzata nell’ambito delle immobilizzazioni
  • Il costo delle immobilizzazioni per gli IAS: rilevanza fiscale
  • Effetto dei limiti numerici degli ammortamenti fiscali
  • Rilevanza o irrilevanza del component approach nella determinazione del reddito d’impresa

• Attività intangibili e immobilizzazioni immateriali: regole fiscali
  • La disciplina dei marchi
  • Le spese per ricerca e sviluppo
  • Altre attività a vita utile indefinita
• La First Time Adoption delle attività materiali e immateriali: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Dall’acquisto alla dismissione di un’attività materiale cui si applica il component approach

RISPOSTE AI QUESITI

GLI STRUMENTI FINANZIARI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.53)

• Presentazione IAS 32: Strumenti finanziari – rilevazione e valutazione IFRS 9.
  Focus su:
  • Categorie di strumenti finanziari: come classificare gli strumenti finanziari. SPPI test e business model
  • Rilevazione e valutazione iniziale al fair value
  • Valutazione successiva al costo ammortizzato
  • L’impairment test delle attività finanziarie: il modello basato sulle perdite attese e le semplificazioni per i crediti commerciali

• IAS 32 – Focus su azioni proprie, aumenti di capitale, prestiti obbligazionari convertibili
• Le partecipazioni in controllate, collegate e joint venture nel bilancio separato
• Profili qualificatori nella distinzione tra strumenti di capitale e passività: regole fiscali (DM 8/06/2011)
• La classificazione fiscale delle attività finanziarie: trading e immobilizzato
• Le riclassificazioni delle attività finanziarie
• Il regime fiscale dei prestiti tra parti correlate
• La First Time Adoption degli strumenti fiscali e le relative ricadute fiscali
• La FTA del IFRS 9: le regole del DM 10/01/2018

CASE STUDY

• Strumenti di debito FVTOCI
• Strumenti rappresentativi di capitale FVTPL e FVTOCI
• L’aumento di capitale sociale e il trattamento dei costi di emissione

RISPOSTE AI QUESITI

RICAVI DERIVANTI DAI CONTRATTI CON LA CLIENTELA E RIMANENZE
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.76)

• Il modello a cinque fasi previsto dall’IFRS 15: inquadramento e identificazione degli aspetti più complessi, con particolare attenzione alla corretta individuazione della performance obligation
• Come trattare le modifiche contrattuali
• La determinazione del prezzo dell’operazione quando il corrispettivo è variabile: penali e resi
• Come trattare le somme di denaro ricevute dai clienti: riduzioni di ricavo o costi?
• Identificazione del ruolo assunto da chi sottoscrive il contratto: principal versus agent ovvero ricavi lordi o provvigioni?
• Il trattamento dei costi per l’ottenimento dei contratti e per l’adempimento degli stessi
• L’endorsement fiscale dell’IFRS 15 (DM 10 gen 2018) e le deroghe alla derivazione rafforzata
  • Corrispettivo variabile a titolo di penali legali e contrattuali
  • Vendite con diritto di reso
  • Costi per l’ottenimento e l’adempimento di commesse

• Le rimanenze di magazzino (IAS 2) e relativi aspetti fiscali
• La First Time Adoption dell’IFRS 15 e dello IAS 12 e le relative ricadute fiscali

CASE STUDY

• Aspetti contabili e fiscali di un contratto di vendita di macchinari con connesso servizio di manutenzione
• Contratto di costruzione: il trattamento delle penali

RISPOSTE AI QUESITI

IL LEASING NEL BILANCIO DEL LOCATARIO E I CONNESSI ASPETTI FISCALI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.77)

• Definizione di leasing e esenzioni per i locatari
• La durata del contratto di leasing: come considerare le opzioni di rinnovo e di interruzione. La posizione dell’IFRS Interpretation Committee
• La rappresentazione nel bilancio dei locatari
  • La scelta del tasso di attualizzazione per la determinazione della passività per leasing
  • La contabilizzazione delle modifiche ai contratti di leasing nei contratti dei locatari
  • Separazione delle componenti non leasing
  • Gestione di portafogli di contratti di leasing

• Gli emendamenti all’IFRS 16 per la contabilizzazione delle concessioni ottenute a seguito dell’emergenza sanitaria
• Il DM 5 agosto 2019: inquadramento generale
• La distinzione tra leasing “traslativi” e leasing “non traslativi”: le diverse regole fiscali e le specificità dei beni con costi a deducibilità ridotta
• Gli immobili investimento (IAS 40) e il leasing
• Il leasing immobiliare per investimento (IAS 40) e su beni non strumentali: le regole fiscali per gli immobili ad uso dei dipendenti
• I sub-leasing nel bilancio dei locatori
  • Sale & lease-back
  • La First Time Adoption dell’IFRS 16: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Contratto di locazione immobiliare: il trattamento delle opzioni di rinnovo e esempio sul trattamento delle modifiche contrattuali

RISPOSTE AI QUESITI

PIANI DI INCENTIVAZIONE BASATI SU AZIONI, ACCANTONAMENTI E BENEFICI AI DIPENDENTI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 1 credito (B.4.63); 1 credito (B.4.57); 1 credito (B.4.44)

• Le operazioni con pagamenti basati su azioni: IFRS 2. Come contabilizzare le stock option e le azioni assegnate ai dipendenti a seguito di piani di incentivazione
  • Le operazioni equity-settled share based
  • Le operazioni cash-settled share based
  • Service condition, market e non-market condition
  • Le operazioni con pagamenti basati sulle azioni nell’ambito dei gruppi

• Il regime fiscale delle stock option
• Gli accantonamenti ed i fondi rischi: IAS 37
  • Quando si deve rilevare in bilancio un accantonamento
  • Casi particolari: contratti onerosi e ristrutturazioni
  • Passività e attività potenziali

• Le norme di classificazione e di riconoscimento fiscale degli accantonamenti
• I benefici ai dipendenti (cenni): IAS 19
  • I benefici di breve termine
  • I piani a benefici definiti (DBO) e i piani a contributi definiti
  • Il TFR nello IAS 19: l’intervento dell’attuario

• Il trattamento fiscale del TFR
• La First Time Adoption dell’IFRS 2, dello IAS 37 e dello IAS 19: ricadute fiscali

CASE STUDY

• La contabilizzazione del trattamento di fine rapporto
• Le stock option assegnate ai dipendenti

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (6 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

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IL BILANCIO E LA FISCALITÀ IFRS
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.62)

• Introduzione al bilancio e alla fiscalità IFRS
  • I soggetti che possono/devono utilizzare gli IFRS: il caso delle società che possono redigere il bilancio in forma abbreviata
  • Le logiche di fondo del bilancio IFRS: il Conceptual Framework e lo IAS 1
  • Gli schemi di bilancio IFRS: IAS 1 e IAS 7
• La fiscalità degli IFRS – Inquadramento generale
  • L’evoluzione della disciplina fiscale di determinazione del reddito d’impresa (IRES) e del valore della produzione netta (IRAP) per i soggetti IAS adopter
    • Le originarie regole di neutralità fiscale (D.Lgs. n. 38/2005)
    • Il principio di derivazione “rafforzata”: legge n. 244/2007
    • L’evoluzione al principio di derivazione “ragionata” (i decreti di coordinamento per la procedura di endorsement civilistica e fiscale degli IAS/IFRS): art. 4 del D.Lgs. n. 38/2005

• La transizione agli IFRS
  • Il passaggio dagli OIC agli IFRS: IFRS 1, inquadramento generale
    • Le regole fiscali per la transizione
    • Dai principi OIC ai principi IAS/IFRS (First Time Adoption)
    • Il regime di riallineamento dei valori civili e fiscali nella transizione agli IAS/IFRS e nell’adozione di nuovi IAS/IFRS (cenni)

• Il raccordo bilancio e fiscalità: lo IAS 12 – Imposte sul reddito

CASE STUDY

• Il raccordo tra il bilancio IFRS e le imposte sul reddito: la determinazione della fiscalità differita e la costruzione dei prospetti da inserire in nota integrativa ai sensi dello IAS 12

RISPOSTE AI QUESITI

LE ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

CNDCEC: 3 CFP (C.1.4)

MEF: 1 credito (B.4.41); 1 credito (B.4.58); 1 credito (B.4.60)

• Attività materiali: IAS 16. Focus sui costi capitalizzabili, sul fondo di smantellamento e di bonifica, sulla determinazione della vita utile e sul component approach
• Investimenti immobiliari: IAS 40. Focus sul modello del fair value
• Attività intangibili: IAS 38. Focus su costi capitalizzabili e sulle attività immateriali prodotte internamente e su attività immateriali a vita utile indefinita
• Impairment test: IAS 36. Cenni sul processo di impairment test
• Il trattamento fiscale dei beni contabilizzati secondo lo IAS 16 e lo IAS 40
  • La tripartizione fiscale degli immobili: artt. 90, 92 e 102 del Tuir
  • La strumentalità fiscale ed il confronto con le regole IFRS
  • Il possibile coordinamento tra IAS 16 e IAS 40 e Tuir

• La rilevanza della derivazione rafforzata nell’ambito delle immobilizzazioni
  • Il costo delle immobilizzazioni per gli IAS: rilevanza fiscale
  • Effetto dei limiti numerici degli ammortamenti fiscali
  • Rilevanza o irrilevanza del component approach nella determinazione del reddito d’impresa

• Attività intangibili e immobilizzazioni immateriali: regole fiscali
  • La disciplina dei marchi
  • Le spese per ricerca e sviluppo
  • Altre attività a vita utile indefinita
• La First Time Adoption delle attività materiali e immateriali: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Dall’acquisto alla dismissione di un’attività materiale cui si applica il component approach

RISPOSTE AI QUESITI

GLI STRUMENTI FINANZIARI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.53)

• Presentazione IAS 32: Strumenti finanziari – rilevazione e valutazione IFRS 9.
  Focus su:
  • Categorie di strumenti finanziari: come classificare gli strumenti finanziari. SPPI test e business model
  • Rilevazione e valutazione iniziale al fair value
  • Valutazione successiva al costo ammortizzato
  • L’impairment test delle attività finanziarie: il modello basato sulle perdite attese e le semplificazioni per i crediti commerciali

• IAS 32 – Focus su azioni proprie, aumenti di capitale, prestiti obbligazionari convertibili
• Le partecipazioni in controllate, collegate e joint venture nel bilancio separato
• Profili qualificatori nella distinzione tra strumenti di capitale e passività: regole fiscali (DM 8/06/2011)
• La classificazione fiscale delle attività finanziarie: trading e immobilizzato
• Le riclassificazioni delle attività finanziarie
• Il regime fiscale dei prestiti tra parti correlate
• La First Time Adoption degli strumenti fiscali e le relative ricadute fiscali
• La FTA del IFRS 9: le regole del DM 10/01/2018

CASE STUDY

• Strumenti di debito FVTOCI
• Strumenti rappresentativi di capitale FVTPL e FVTOCI
• L’aumento di capitale sociale e il trattamento dei costi di emissione

RISPOSTE AI QUESITI

RICAVI DERIVANTI DAI CONTRATTI CON LA CLIENTELA E RIMANENZE
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.76)

• Il modello a cinque fasi previsto dall’IFRS 15: inquadramento e identificazione degli aspetti più complessi, con particolare attenzione alla corretta individuazione della performance obligation
• Come trattare le modifiche contrattuali
• La determinazione del prezzo dell’operazione quando il corrispettivo è variabile: penali e resi
• Come trattare le somme di denaro ricevute dai clienti: riduzioni di ricavo o costi?
• Identificazione del ruolo assunto da chi sottoscrive il contratto: principal versus agent ovvero ricavi lordi o provvigioni?
• Il trattamento dei costi per l’ottenimento dei contratti e per l’adempimento degli stessi
• L’endorsement fiscale dell’IFRS 15 (DM 10 gen 2018) e le deroghe alla derivazione rafforzata
  • Corrispettivo variabile a titolo di penali legali e contrattuali
  • Vendite con diritto di reso
  • Costi per l’ottenimento e l’adempimento di commesse

• Le rimanenze di magazzino (IAS 2) e relativi aspetti fiscali
• La First Time Adoption dell’IFRS 15 e dello IAS 12 e le relative ricadute fiscali

CASE STUDY

• Aspetti contabili e fiscali di un contratto di vendita di macchinari con connesso servizio di manutenzione
• Contratto di costruzione: il trattamento delle penali

RISPOSTE AI QUESITI

IL LEASING NEL BILANCIO DEL LOCATARIO E I CONNESSI ASPETTI FISCALI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.77)

• Definizione di leasing e esenzioni per i locatari
• La durata del contratto di leasing: come considerare le opzioni di rinnovo e di interruzione. La posizione dell’IFRS Interpretation Committee
• La rappresentazione nel bilancio dei locatari
  • La scelta del tasso di attualizzazione per la determinazione della passività per leasing
  • La contabilizzazione delle modifiche ai contratti di leasing nei contratti dei locatari
  • Separazione delle componenti non leasing
  • Gestione di portafogli di contratti di leasing

• Gli emendamenti all’IFRS 16 per la contabilizzazione delle concessioni ottenute a seguito dell’emergenza sanitaria
• Il DM 5 agosto 2019: inquadramento generale
• La distinzione tra leasing “traslativi” e leasing “non traslativi”: le diverse regole fiscali e le specificità dei beni con costi a deducibilità ridotta
• Gli immobili investimento (IAS 40) e il leasing
• Il leasing immobiliare per investimento (IAS 40) e su beni non strumentali: le regole fiscali per gli immobili ad uso dei dipendenti
• I sub-leasing nel bilancio dei locatori
  • Sale & lease-back
  • La First Time Adoption dell’IFRS 16: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Contratto di locazione immobiliare: il trattamento delle opzioni di rinnovo e esempio sul trattamento delle modifiche contrattuali

RISPOSTE AI QUESITI

PIANI DI INCENTIVAZIONE BASATI SU AZIONI, ACCANTONAMENTI E BENEFICI AI DIPENDENTI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 1 credito (B.4.63); 1 credito (B.4.57); 1 credito (B.4.44)

• Le operazioni con pagamenti basati su azioni: IFRS 2. Come contabilizzare le stock option e le azioni assegnate ai dipendenti a seguito di piani di incentivazione
  • Le operazioni equity-settled share based
  • Le operazioni cash-settled share based
  • Service condition, market e non-market condition
  • Le operazioni con pagamenti basati sulle azioni nell’ambito dei gruppi

• Il regime fiscale delle stock option
• Gli accantonamenti ed i fondi rischi: IAS 37
  • Quando si deve rilevare in bilancio un accantonamento
  • Casi particolari: contratti onerosi e ristrutturazioni
  • Passività e attività potenziali

• Le norme di classificazione e di riconoscimento fiscale degli accantonamenti
• I benefici ai dipendenti (cenni): IAS 19
  • I benefici di breve termine
  • I piani a benefici definiti (DBO) e i piani a contributi definiti
  • Il TFR nello IAS 19: l’intervento dell’attuario

• Il trattamento fiscale del TFR
• La First Time Adoption dell’IFRS 2, dello IAS 37 e dello IAS 19: ricadute fiscali

CASE STUDY

• La contabilizzazione del trattamento di fine rapporto
• Le stock option assegnate ai dipendenti

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (6 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

Accedere all’evento su https://formazione.eutekne.it/altaformazione/dettaglio.aspx?id=8445

IL BILANCIO E LA FISCALITÀ IFRS
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.62)

• Introduzione al bilancio e alla fiscalità IFRS
  • I soggetti che possono/devono utilizzare gli IFRS: il caso delle società che possono redigere il bilancio in forma abbreviata
  • Le logiche di fondo del bilancio IFRS: il Conceptual Framework e lo IAS 1
  • Gli schemi di bilancio IFRS: IAS 1 e IAS 7
• La fiscalità degli IFRS – Inquadramento generale
  • L’evoluzione della disciplina fiscale di determinazione del reddito d’impresa (IRES) e del valore della produzione netta (IRAP) per i soggetti IAS adopter
    • Le originarie regole di neutralità fiscale (D.Lgs. n. 38/2005)
    • Il principio di derivazione “rafforzata”: legge n. 244/2007
    • L’evoluzione al principio di derivazione “ragionata” (i decreti di coordinamento per la procedura di endorsement civilistica e fiscale degli IAS/IFRS): art. 4 del D.Lgs. n. 38/2005

• La transizione agli IFRS
  • Il passaggio dagli OIC agli IFRS: IFRS 1, inquadramento generale
    • Le regole fiscali per la transizione
    • Dai principi OIC ai principi IAS/IFRS (First Time Adoption)
    • Il regime di riallineamento dei valori civili e fiscali nella transizione agli IAS/IFRS e nell’adozione di nuovi IAS/IFRS (cenni)

• Il raccordo bilancio e fiscalità: lo IAS 12 – Imposte sul reddito

CASE STUDY

• Il raccordo tra il bilancio IFRS e le imposte sul reddito: la determinazione della fiscalità differita e la costruzione dei prospetti da inserire in nota integrativa ai sensi dello IAS 12

RISPOSTE AI QUESITI

LE ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

CNDCEC: 3 CFP (C.1.4)

MEF: 1 credito (B.4.41); 1 credito (B.4.58); 1 credito (B.4.60)

• Attività materiali: IAS 16. Focus sui costi capitalizzabili, sul fondo di smantellamento e di bonifica, sulla determinazione della vita utile e sul component approach
• Investimenti immobiliari: IAS 40. Focus sul modello del fair value
• Attività intangibili: IAS 38. Focus su costi capitalizzabili e sulle attività immateriali prodotte internamente e su attività immateriali a vita utile indefinita
• Impairment test: IAS 36. Cenni sul processo di impairment test
• Il trattamento fiscale dei beni contabilizzati secondo lo IAS 16 e lo IAS 40
  • La tripartizione fiscale degli immobili: artt. 90, 92 e 102 del Tuir
  • La strumentalità fiscale ed il confronto con le regole IFRS
  • Il possibile coordinamento tra IAS 16 e IAS 40 e Tuir

• La rilevanza della derivazione rafforzata nell’ambito delle immobilizzazioni
  • Il costo delle immobilizzazioni per gli IAS: rilevanza fiscale
  • Effetto dei limiti numerici degli ammortamenti fiscali
  • Rilevanza o irrilevanza del component approach nella determinazione del reddito d’impresa

• Attività intangibili e immobilizzazioni immateriali: regole fiscali
  • La disciplina dei marchi
  • Le spese per ricerca e sviluppo
  • Altre attività a vita utile indefinita
• La First Time Adoption delle attività materiali e immateriali: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Dall’acquisto alla dismissione di un’attività materiale cui si applica il component approach

RISPOSTE AI QUESITI

GLI STRUMENTI FINANZIARI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.53)

• Presentazione IAS 32: Strumenti finanziari – rilevazione e valutazione IFRS 9.
  Focus su:
  • Categorie di strumenti finanziari: come classificare gli strumenti finanziari. SPPI test e business model
  • Rilevazione e valutazione iniziale al fair value
  • Valutazione successiva al costo ammortizzato
  • L’impairment test delle attività finanziarie: il modello basato sulle perdite attese e le semplificazioni per i crediti commerciali

• IAS 32 – Focus su azioni proprie, aumenti di capitale, prestiti obbligazionari convertibili
• Le partecipazioni in controllate, collegate e joint venture nel bilancio separato
• Profili qualificatori nella distinzione tra strumenti di capitale e passività: regole fiscali (DM 8/06/2011)
• La classificazione fiscale delle attività finanziarie: trading e immobilizzato
• Le riclassificazioni delle attività finanziarie
• Il regime fiscale dei prestiti tra parti correlate
• La First Time Adoption degli strumenti fiscali e le relative ricadute fiscali
• La FTA del IFRS 9: le regole del DM 10/01/2018

CASE STUDY

• Strumenti di debito FVTOCI
• Strumenti rappresentativi di capitale FVTPL e FVTOCI
• L’aumento di capitale sociale e il trattamento dei costi di emissione

RISPOSTE AI QUESITI

RICAVI DERIVANTI DAI CONTRATTI CON LA CLIENTELA E RIMANENZE
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.76)

• Il modello a cinque fasi previsto dall’IFRS 15: inquadramento e identificazione degli aspetti più complessi, con particolare attenzione alla corretta individuazione della performance obligation
• Come trattare le modifiche contrattuali
• La determinazione del prezzo dell’operazione quando il corrispettivo è variabile: penali e resi
• Come trattare le somme di denaro ricevute dai clienti: riduzioni di ricavo o costi?
• Identificazione del ruolo assunto da chi sottoscrive il contratto: principal versus agent ovvero ricavi lordi o provvigioni?
• Il trattamento dei costi per l’ottenimento dei contratti e per l’adempimento degli stessi
• L’endorsement fiscale dell’IFRS 15 (DM 10 gen 2018) e le deroghe alla derivazione rafforzata
  • Corrispettivo variabile a titolo di penali legali e contrattuali
  • Vendite con diritto di reso
  • Costi per l’ottenimento e l’adempimento di commesse

• Le rimanenze di magazzino (IAS 2) e relativi aspetti fiscali
• La First Time Adoption dell’IFRS 15 e dello IAS 12 e le relative ricadute fiscali

CASE STUDY

• Aspetti contabili e fiscali di un contratto di vendita di macchinari con connesso servizio di manutenzione
• Contratto di costruzione: il trattamento delle penali

RISPOSTE AI QUESITI

IL LEASING NEL BILANCIO DEL LOCATARIO E I CONNESSI ASPETTI FISCALI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.77)

• Definizione di leasing e esenzioni per i locatari
• La durata del contratto di leasing: come considerare le opzioni di rinnovo e di interruzione. La posizione dell’IFRS Interpretation Committee
• La rappresentazione nel bilancio dei locatari
  • La scelta del tasso di attualizzazione per la determinazione della passività per leasing
  • La contabilizzazione delle modifiche ai contratti di leasing nei contratti dei locatari
  • Separazione delle componenti non leasing
  • Gestione di portafogli di contratti di leasing

• Gli emendamenti all’IFRS 16 per la contabilizzazione delle concessioni ottenute a seguito dell’emergenza sanitaria
• Il DM 5 agosto 2019: inquadramento generale
• La distinzione tra leasing “traslativi” e leasing “non traslativi”: le diverse regole fiscali e le specificità dei beni con costi a deducibilità ridotta
• Gli immobili investimento (IAS 40) e il leasing
• Il leasing immobiliare per investimento (IAS 40) e su beni non strumentali: le regole fiscali per gli immobili ad uso dei dipendenti
• I sub-leasing nel bilancio dei locatori
  • Sale & lease-back
  • La First Time Adoption dell’IFRS 16: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Contratto di locazione immobiliare: il trattamento delle opzioni di rinnovo e esempio sul trattamento delle modifiche contrattuali

RISPOSTE AI QUESITI

PIANI DI INCENTIVAZIONE BASATI SU AZIONI, ACCANTONAMENTI E BENEFICI AI DIPENDENTI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 1 credito (B.4.63); 1 credito (B.4.57); 1 credito (B.4.44)

• Le operazioni con pagamenti basati su azioni: IFRS 2. Come contabilizzare le stock option e le azioni assegnate ai dipendenti a seguito di piani di incentivazione
  • Le operazioni equity-settled share based
  • Le operazioni cash-settled share based
  • Service condition, market e non-market condition
  • Le operazioni con pagamenti basati sulle azioni nell’ambito dei gruppi

• Il regime fiscale delle stock option
• Gli accantonamenti ed i fondi rischi: IAS 37
  • Quando si deve rilevare in bilancio un accantonamento
  • Casi particolari: contratti onerosi e ristrutturazioni
  • Passività e attività potenziali

• Le norme di classificazione e di riconoscimento fiscale degli accantonamenti
• I benefici ai dipendenti (cenni): IAS 19
  • I benefici di breve termine
  • I piani a benefici definiti (DBO) e i piani a contributi definiti
  • Il TFR nello IAS 19: l’intervento dell’attuario

• Il trattamento fiscale del TFR
• La First Time Adoption dell’IFRS 2, dello IAS 37 e dello IAS 19: ricadute fiscali

CASE STUDY

• La contabilizzazione del trattamento di fine rapporto
• Le stock option assegnate ai dipendenti

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (6 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

Accedere all’evento su https://formazione.eutekne.it/altaformazione/dettaglio.aspx?id=8445

IL BILANCIO E LA FISCALITÀ IFRS
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.62)

• Introduzione al bilancio e alla fiscalità IFRS
  • I soggetti che possono/devono utilizzare gli IFRS: il caso delle società che possono redigere il bilancio in forma abbreviata
  • Le logiche di fondo del bilancio IFRS: il Conceptual Framework e lo IAS 1
  • Gli schemi di bilancio IFRS: IAS 1 e IAS 7
• La fiscalità degli IFRS – Inquadramento generale
  • L’evoluzione della disciplina fiscale di determinazione del reddito d’impresa (IRES) e del valore della produzione netta (IRAP) per i soggetti IAS adopter
    • Le originarie regole di neutralità fiscale (D.Lgs. n. 38/2005)
    • Il principio di derivazione “rafforzata”: legge n. 244/2007
    • L’evoluzione al principio di derivazione “ragionata” (i decreti di coordinamento per la procedura di endorsement civilistica e fiscale degli IAS/IFRS): art. 4 del D.Lgs. n. 38/2005

• La transizione agli IFRS
  • Il passaggio dagli OIC agli IFRS: IFRS 1, inquadramento generale
    • Le regole fiscali per la transizione
    • Dai principi OIC ai principi IAS/IFRS (First Time Adoption)
    • Il regime di riallineamento dei valori civili e fiscali nella transizione agli IAS/IFRS e nell’adozione di nuovi IAS/IFRS (cenni)

• Il raccordo bilancio e fiscalità: lo IAS 12 – Imposte sul reddito

CASE STUDY

• Il raccordo tra il bilancio IFRS e le imposte sul reddito: la determinazione della fiscalità differita e la costruzione dei prospetti da inserire in nota integrativa ai sensi dello IAS 12

RISPOSTE AI QUESITI

LE ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

CNDCEC: 3 CFP (C.1.4)

MEF: 1 credito (B.4.41); 1 credito (B.4.58); 1 credito (B.4.60)

• Attività materiali: IAS 16. Focus sui costi capitalizzabili, sul fondo di smantellamento e di bonifica, sulla determinazione della vita utile e sul component approach
• Investimenti immobiliari: IAS 40. Focus sul modello del fair value
• Attività intangibili: IAS 38. Focus su costi capitalizzabili e sulle attività immateriali prodotte internamente e su attività immateriali a vita utile indefinita
• Impairment test: IAS 36. Cenni sul processo di impairment test
• Il trattamento fiscale dei beni contabilizzati secondo lo IAS 16 e lo IAS 40
  • La tripartizione fiscale degli immobili: artt. 90, 92 e 102 del Tuir
  • La strumentalità fiscale ed il confronto con le regole IFRS
  • Il possibile coordinamento tra IAS 16 e IAS 40 e Tuir

• La rilevanza della derivazione rafforzata nell’ambito delle immobilizzazioni
  • Il costo delle immobilizzazioni per gli IAS: rilevanza fiscale
  • Effetto dei limiti numerici degli ammortamenti fiscali
  • Rilevanza o irrilevanza del component approach nella determinazione del reddito d’impresa

• Attività intangibili e immobilizzazioni immateriali: regole fiscali
  • La disciplina dei marchi
  • Le spese per ricerca e sviluppo
  • Altre attività a vita utile indefinita
• La First Time Adoption delle attività materiali e immateriali: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Dall’acquisto alla dismissione di un’attività materiale cui si applica il component approach

RISPOSTE AI QUESITI

GLI STRUMENTI FINANZIARI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.53)

• Presentazione IAS 32: Strumenti finanziari – rilevazione e valutazione IFRS 9.
  Focus su:
  • Categorie di strumenti finanziari: come classificare gli strumenti finanziari. SPPI test e business model
  • Rilevazione e valutazione iniziale al fair value
  • Valutazione successiva al costo ammortizzato
  • L’impairment test delle attività finanziarie: il modello basato sulle perdite attese e le semplificazioni per i crediti commerciali

• IAS 32 – Focus su azioni proprie, aumenti di capitale, prestiti obbligazionari convertibili
• Le partecipazioni in controllate, collegate e joint venture nel bilancio separato
• Profili qualificatori nella distinzione tra strumenti di capitale e passività: regole fiscali (DM 8/06/2011)
• La classificazione fiscale delle attività finanziarie: trading e immobilizzato
• Le riclassificazioni delle attività finanziarie
• Il regime fiscale dei prestiti tra parti correlate
• La First Time Adoption degli strumenti fiscali e le relative ricadute fiscali
• La FTA del IFRS 9: le regole del DM 10/01/2018

CASE STUDY

• Strumenti di debito FVTOCI
• Strumenti rappresentativi di capitale FVTPL e FVTOCI
• L’aumento di capitale sociale e il trattamento dei costi di emissione

RISPOSTE AI QUESITI

RICAVI DERIVANTI DAI CONTRATTI CON LA CLIENTELA E RIMANENZE
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.76)

• Il modello a cinque fasi previsto dall’IFRS 15: inquadramento e identificazione degli aspetti più complessi, con particolare attenzione alla corretta individuazione della performance obligation
• Come trattare le modifiche contrattuali
• La determinazione del prezzo dell’operazione quando il corrispettivo è variabile: penali e resi
• Come trattare le somme di denaro ricevute dai clienti: riduzioni di ricavo o costi?
• Identificazione del ruolo assunto da chi sottoscrive il contratto: principal versus agent ovvero ricavi lordi o provvigioni?
• Il trattamento dei costi per l’ottenimento dei contratti e per l’adempimento degli stessi
• L’endorsement fiscale dell’IFRS 15 (DM 10 gen 2018) e le deroghe alla derivazione rafforzata
  • Corrispettivo variabile a titolo di penali legali e contrattuali
  • Vendite con diritto di reso
  • Costi per l’ottenimento e l’adempimento di commesse

• Le rimanenze di magazzino (IAS 2) e relativi aspetti fiscali
• La First Time Adoption dell’IFRS 15 e dello IAS 12 e le relative ricadute fiscali

CASE STUDY

• Aspetti contabili e fiscali di un contratto di vendita di macchinari con connesso servizio di manutenzione
• Contratto di costruzione: il trattamento delle penali

RISPOSTE AI QUESITI

IL LEASING NEL BILANCIO DEL LOCATARIO E I CONNESSI ASPETTI FISCALI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.77)

• Definizione di leasing e esenzioni per i locatari
• La durata del contratto di leasing: come considerare le opzioni di rinnovo e di interruzione. La posizione dell’IFRS Interpretation Committee
• La rappresentazione nel bilancio dei locatari
  • La scelta del tasso di attualizzazione per la determinazione della passività per leasing
  • La contabilizzazione delle modifiche ai contratti di leasing nei contratti dei locatari
  • Separazione delle componenti non leasing
  • Gestione di portafogli di contratti di leasing

• Gli emendamenti all’IFRS 16 per la contabilizzazione delle concessioni ottenute a seguito dell’emergenza sanitaria
• Il DM 5 agosto 2019: inquadramento generale
• La distinzione tra leasing “traslativi” e leasing “non traslativi”: le diverse regole fiscali e le specificità dei beni con costi a deducibilità ridotta
• Gli immobili investimento (IAS 40) e il leasing
• Il leasing immobiliare per investimento (IAS 40) e su beni non strumentali: le regole fiscali per gli immobili ad uso dei dipendenti
• I sub-leasing nel bilancio dei locatori
  • Sale & lease-back
  • La First Time Adoption dell’IFRS 16: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Contratto di locazione immobiliare: il trattamento delle opzioni di rinnovo e esempio sul trattamento delle modifiche contrattuali

RISPOSTE AI QUESITI

PIANI DI INCENTIVAZIONE BASATI SU AZIONI, ACCANTONAMENTI E BENEFICI AI DIPENDENTI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 1 credito (B.4.63); 1 credito (B.4.57); 1 credito (B.4.44)

• Le operazioni con pagamenti basati su azioni: IFRS 2. Come contabilizzare le stock option e le azioni assegnate ai dipendenti a seguito di piani di incentivazione
  • Le operazioni equity-settled share based
  • Le operazioni cash-settled share based
  • Service condition, market e non-market condition
  • Le operazioni con pagamenti basati sulle azioni nell’ambito dei gruppi

• Il regime fiscale delle stock option
• Gli accantonamenti ed i fondi rischi: IAS 37
  • Quando si deve rilevare in bilancio un accantonamento
  • Casi particolari: contratti onerosi e ristrutturazioni
  • Passività e attività potenziali

• Le norme di classificazione e di riconoscimento fiscale degli accantonamenti
• I benefici ai dipendenti (cenni): IAS 19
  • I benefici di breve termine
  • I piani a benefici definiti (DBO) e i piani a contributi definiti
  • Il TFR nello IAS 19: l’intervento dell’attuario

• Il trattamento fiscale del TFR
• La First Time Adoption dell’IFRS 2, dello IAS 37 e dello IAS 19: ricadute fiscali

CASE STUDY

• La contabilizzazione del trattamento di fine rapporto
• Le stock option assegnate ai dipendenti

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (6 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

Accedere all’evento su https://formazione.eutekne.it/altaformazione/dettaglio.aspx?id=8445

IL BILANCIO E LA FISCALITÀ IFRS
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.62)

• Introduzione al bilancio e alla fiscalità IFRS
  • I soggetti che possono/devono utilizzare gli IFRS: il caso delle società che possono redigere il bilancio in forma abbreviata
  • Le logiche di fondo del bilancio IFRS: il Conceptual Framework e lo IAS 1
  • Gli schemi di bilancio IFRS: IAS 1 e IAS 7
• La fiscalità degli IFRS – Inquadramento generale
  • L’evoluzione della disciplina fiscale di determinazione del reddito d’impresa (IRES) e del valore della produzione netta (IRAP) per i soggetti IAS adopter
    • Le originarie regole di neutralità fiscale (D.Lgs. n. 38/2005)
    • Il principio di derivazione “rafforzata”: legge n. 244/2007
    • L’evoluzione al principio di derivazione “ragionata” (i decreti di coordinamento per la procedura di endorsement civilistica e fiscale degli IAS/IFRS): art. 4 del D.Lgs. n. 38/2005

• La transizione agli IFRS
  • Il passaggio dagli OIC agli IFRS: IFRS 1, inquadramento generale
    • Le regole fiscali per la transizione
    • Dai principi OIC ai principi IAS/IFRS (First Time Adoption)
    • Il regime di riallineamento dei valori civili e fiscali nella transizione agli IAS/IFRS e nell’adozione di nuovi IAS/IFRS (cenni)

• Il raccordo bilancio e fiscalità: lo IAS 12 – Imposte sul reddito

CASE STUDY

• Il raccordo tra il bilancio IFRS e le imposte sul reddito: la determinazione della fiscalità differita e la costruzione dei prospetti da inserire in nota integrativa ai sensi dello IAS 12

RISPOSTE AI QUESITI

LE ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

CNDCEC: 3 CFP (C.1.4)

MEF: 1 credito (B.4.41); 1 credito (B.4.58); 1 credito (B.4.60)

• Attività materiali: IAS 16. Focus sui costi capitalizzabili, sul fondo di smantellamento e di bonifica, sulla determinazione della vita utile e sul component approach
• Investimenti immobiliari: IAS 40. Focus sul modello del fair value
• Attività intangibili: IAS 38. Focus su costi capitalizzabili e sulle attività immateriali prodotte internamente e su attività immateriali a vita utile indefinita
• Impairment test: IAS 36. Cenni sul processo di impairment test
• Il trattamento fiscale dei beni contabilizzati secondo lo IAS 16 e lo IAS 40
  • La tripartizione fiscale degli immobili: artt. 90, 92 e 102 del Tuir
  • La strumentalità fiscale ed il confronto con le regole IFRS
  • Il possibile coordinamento tra IAS 16 e IAS 40 e Tuir

• La rilevanza della derivazione rafforzata nell’ambito delle immobilizzazioni
  • Il costo delle immobilizzazioni per gli IAS: rilevanza fiscale
  • Effetto dei limiti numerici degli ammortamenti fiscali
  • Rilevanza o irrilevanza del component approach nella determinazione del reddito d’impresa

• Attività intangibili e immobilizzazioni immateriali: regole fiscali
  • La disciplina dei marchi
  • Le spese per ricerca e sviluppo
  • Altre attività a vita utile indefinita
• La First Time Adoption delle attività materiali e immateriali: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Dall’acquisto alla dismissione di un’attività materiale cui si applica il component approach

RISPOSTE AI QUESITI

GLI STRUMENTI FINANZIARI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.53)

• Presentazione IAS 32: Strumenti finanziari – rilevazione e valutazione IFRS 9.
  Focus su:
  • Categorie di strumenti finanziari: come classificare gli strumenti finanziari. SPPI test e business model
  • Rilevazione e valutazione iniziale al fair value
  • Valutazione successiva al costo ammortizzato
  • L’impairment test delle attività finanziarie: il modello basato sulle perdite attese e le semplificazioni per i crediti commerciali

• IAS 32 – Focus su azioni proprie, aumenti di capitale, prestiti obbligazionari convertibili
• Le partecipazioni in controllate, collegate e joint venture nel bilancio separato
• Profili qualificatori nella distinzione tra strumenti di capitale e passività: regole fiscali (DM 8/06/2011)
• La classificazione fiscale delle attività finanziarie: trading e immobilizzato
• Le riclassificazioni delle attività finanziarie
• Il regime fiscale dei prestiti tra parti correlate
• La First Time Adoption degli strumenti fiscali e le relative ricadute fiscali
• La FTA del IFRS 9: le regole del DM 10/01/2018

CASE STUDY

• Strumenti di debito FVTOCI
• Strumenti rappresentativi di capitale FVTPL e FVTOCI
• L’aumento di capitale sociale e il trattamento dei costi di emissione

RISPOSTE AI QUESITI

RICAVI DERIVANTI DAI CONTRATTI CON LA CLIENTELA E RIMANENZE
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.76)

• Il modello a cinque fasi previsto dall’IFRS 15: inquadramento e identificazione degli aspetti più complessi, con particolare attenzione alla corretta individuazione della performance obligation
• Come trattare le modifiche contrattuali
• La determinazione del prezzo dell’operazione quando il corrispettivo è variabile: penali e resi
• Come trattare le somme di denaro ricevute dai clienti: riduzioni di ricavo o costi?
• Identificazione del ruolo assunto da chi sottoscrive il contratto: principal versus agent ovvero ricavi lordi o provvigioni?
• Il trattamento dei costi per l’ottenimento dei contratti e per l’adempimento degli stessi
• L’endorsement fiscale dell’IFRS 15 (DM 10 gen 2018) e le deroghe alla derivazione rafforzata
  • Corrispettivo variabile a titolo di penali legali e contrattuali
  • Vendite con diritto di reso
  • Costi per l’ottenimento e l’adempimento di commesse

• Le rimanenze di magazzino (IAS 2) e relativi aspetti fiscali
• La First Time Adoption dell’IFRS 15 e dello IAS 12 e le relative ricadute fiscali

CASE STUDY

• Aspetti contabili e fiscali di un contratto di vendita di macchinari con connesso servizio di manutenzione
• Contratto di costruzione: il trattamento delle penali

RISPOSTE AI QUESITI

IL LEASING NEL BILANCIO DEL LOCATARIO E I CONNESSI ASPETTI FISCALI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.77)

• Definizione di leasing e esenzioni per i locatari
• La durata del contratto di leasing: come considerare le opzioni di rinnovo e di interruzione. La posizione dell’IFRS Interpretation Committee
• La rappresentazione nel bilancio dei locatari
  • La scelta del tasso di attualizzazione per la determinazione della passività per leasing
  • La contabilizzazione delle modifiche ai contratti di leasing nei contratti dei locatari
  • Separazione delle componenti non leasing
  • Gestione di portafogli di contratti di leasing

• Gli emendamenti all’IFRS 16 per la contabilizzazione delle concessioni ottenute a seguito dell’emergenza sanitaria
• Il DM 5 agosto 2019: inquadramento generale
• La distinzione tra leasing “traslativi” e leasing “non traslativi”: le diverse regole fiscali e le specificità dei beni con costi a deducibilità ridotta
• Gli immobili investimento (IAS 40) e il leasing
• Il leasing immobiliare per investimento (IAS 40) e su beni non strumentali: le regole fiscali per gli immobili ad uso dei dipendenti
• I sub-leasing nel bilancio dei locatori
  • Sale & lease-back
  • La First Time Adoption dell’IFRS 16: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Contratto di locazione immobiliare: il trattamento delle opzioni di rinnovo e esempio sul trattamento delle modifiche contrattuali

RISPOSTE AI QUESITI

PIANI DI INCENTIVAZIONE BASATI SU AZIONI, ACCANTONAMENTI E BENEFICI AI DIPENDENTI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 1 credito (B.4.63); 1 credito (B.4.57); 1 credito (B.4.44)

• Le operazioni con pagamenti basati su azioni: IFRS 2. Come contabilizzare le stock option e le azioni assegnate ai dipendenti a seguito di piani di incentivazione
  • Le operazioni equity-settled share based
  • Le operazioni cash-settled share based
  • Service condition, market e non-market condition
  • Le operazioni con pagamenti basati sulle azioni nell’ambito dei gruppi

• Il regime fiscale delle stock option
• Gli accantonamenti ed i fondi rischi: IAS 37
  • Quando si deve rilevare in bilancio un accantonamento
  • Casi particolari: contratti onerosi e ristrutturazioni
  • Passività e attività potenziali

• Le norme di classificazione e di riconoscimento fiscale degli accantonamenti
• I benefici ai dipendenti (cenni): IAS 19
  • I benefici di breve termine
  • I piani a benefici definiti (DBO) e i piani a contributi definiti
  • Il TFR nello IAS 19: l’intervento dell’attuario

• Il trattamento fiscale del TFR
• La First Time Adoption dell’IFRS 2, dello IAS 37 e dello IAS 19: ricadute fiscali

CASE STUDY

• La contabilizzazione del trattamento di fine rapporto
• Le stock option assegnate ai dipendenti

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IL BILANCIO E LA FISCALITÀ IFRS
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.62)

• Introduzione al bilancio e alla fiscalità IFRS
  • I soggetti che possono/devono utilizzare gli IFRS: il caso delle società che possono redigere il bilancio in forma abbreviata
  • Le logiche di fondo del bilancio IFRS: il Conceptual Framework e lo IAS 1
  • Gli schemi di bilancio IFRS: IAS 1 e IAS 7
• La fiscalità degli IFRS – Inquadramento generale
  • L’evoluzione della disciplina fiscale di determinazione del reddito d’impresa (IRES) e del valore della produzione netta (IRAP) per i soggetti IAS adopter
    • Le originarie regole di neutralità fiscale (D.Lgs. n. 38/2005)
    • Il principio di derivazione “rafforzata”: legge n. 244/2007
    • L’evoluzione al principio di derivazione “ragionata” (i decreti di coordinamento per la procedura di endorsement civilistica e fiscale degli IAS/IFRS): art. 4 del D.Lgs. n. 38/2005

• La transizione agli IFRS
  • Il passaggio dagli OIC agli IFRS: IFRS 1, inquadramento generale
    • Le regole fiscali per la transizione
    • Dai principi OIC ai principi IAS/IFRS (First Time Adoption)
    • Il regime di riallineamento dei valori civili e fiscali nella transizione agli IAS/IFRS e nell’adozione di nuovi IAS/IFRS (cenni)

• Il raccordo bilancio e fiscalità: lo IAS 12 – Imposte sul reddito

CASE STUDY

• Il raccordo tra il bilancio IFRS e le imposte sul reddito: la determinazione della fiscalità differita e la costruzione dei prospetti da inserire in nota integrativa ai sensi dello IAS 12

RISPOSTE AI QUESITI

LE ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

CNDCEC: 3 CFP (C.1.4)

MEF: 1 credito (B.4.41); 1 credito (B.4.58); 1 credito (B.4.60)

• Attività materiali: IAS 16. Focus sui costi capitalizzabili, sul fondo di smantellamento e di bonifica, sulla determinazione della vita utile e sul component approach
• Investimenti immobiliari: IAS 40. Focus sul modello del fair value
• Attività intangibili: IAS 38. Focus su costi capitalizzabili e sulle attività immateriali prodotte internamente e su attività immateriali a vita utile indefinita
• Impairment test: IAS 36. Cenni sul processo di impairment test
• Il trattamento fiscale dei beni contabilizzati secondo lo IAS 16 e lo IAS 40
  • La tripartizione fiscale degli immobili: artt. 90, 92 e 102 del Tuir
  • La strumentalità fiscale ed il confronto con le regole IFRS
  • Il possibile coordinamento tra IAS 16 e IAS 40 e Tuir

• La rilevanza della derivazione rafforzata nell’ambito delle immobilizzazioni
  • Il costo delle immobilizzazioni per gli IAS: rilevanza fiscale
  • Effetto dei limiti numerici degli ammortamenti fiscali
  • Rilevanza o irrilevanza del component approach nella determinazione del reddito d’impresa

• Attività intangibili e immobilizzazioni immateriali: regole fiscali
  • La disciplina dei marchi
  • Le spese per ricerca e sviluppo
  • Altre attività a vita utile indefinita
• La First Time Adoption delle attività materiali e immateriali: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Dall’acquisto alla dismissione di un’attività materiale cui si applica il component approach

RISPOSTE AI QUESITI

GLI STRUMENTI FINANZIARI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.53)

• Presentazione IAS 32: Strumenti finanziari – rilevazione e valutazione IFRS 9.
  Focus su:
  • Categorie di strumenti finanziari: come classificare gli strumenti finanziari. SPPI test e business model
  • Rilevazione e valutazione iniziale al fair value
  • Valutazione successiva al costo ammortizzato
  • L’impairment test delle attività finanziarie: il modello basato sulle perdite attese e le semplificazioni per i crediti commerciali

• IAS 32 – Focus su azioni proprie, aumenti di capitale, prestiti obbligazionari convertibili
• Le partecipazioni in controllate, collegate e joint venture nel bilancio separato
• Profili qualificatori nella distinzione tra strumenti di capitale e passività: regole fiscali (DM 8/06/2011)
• La classificazione fiscale delle attività finanziarie: trading e immobilizzato
• Le riclassificazioni delle attività finanziarie
• Il regime fiscale dei prestiti tra parti correlate
• La First Time Adoption degli strumenti fiscali e le relative ricadute fiscali
• La FTA del IFRS 9: le regole del DM 10/01/2018

CASE STUDY

• Strumenti di debito FVTOCI
• Strumenti rappresentativi di capitale FVTPL e FVTOCI
• L’aumento di capitale sociale e il trattamento dei costi di emissione

RISPOSTE AI QUESITI

RICAVI DERIVANTI DAI CONTRATTI CON LA CLIENTELA E RIMANENZE
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.76)

• Il modello a cinque fasi previsto dall’IFRS 15: inquadramento e identificazione degli aspetti più complessi, con particolare attenzione alla corretta individuazione della performance obligation
• Come trattare le modifiche contrattuali
• La determinazione del prezzo dell’operazione quando il corrispettivo è variabile: penali e resi
• Come trattare le somme di denaro ricevute dai clienti: riduzioni di ricavo o costi?
• Identificazione del ruolo assunto da chi sottoscrive il contratto: principal versus agent ovvero ricavi lordi o provvigioni?
• Il trattamento dei costi per l’ottenimento dei contratti e per l’adempimento degli stessi
• L’endorsement fiscale dell’IFRS 15 (DM 10 gen 2018) e le deroghe alla derivazione rafforzata
  • Corrispettivo variabile a titolo di penali legali e contrattuali
  • Vendite con diritto di reso
  • Costi per l’ottenimento e l’adempimento di commesse

• Le rimanenze di magazzino (IAS 2) e relativi aspetti fiscali
• La First Time Adoption dell’IFRS 15 e dello IAS 12 e le relative ricadute fiscali

CASE STUDY

• Aspetti contabili e fiscali di un contratto di vendita di macchinari con connesso servizio di manutenzione
• Contratto di costruzione: il trattamento delle penali

RISPOSTE AI QUESITI

IL LEASING NEL BILANCIO DEL LOCATARIO E I CONNESSI ASPETTI FISCALI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 3 crediti (B.4.77)

• Definizione di leasing e esenzioni per i locatari
• La durata del contratto di leasing: come considerare le opzioni di rinnovo e di interruzione. La posizione dell’IFRS Interpretation Committee
• La rappresentazione nel bilancio dei locatari
  • La scelta del tasso di attualizzazione per la determinazione della passività per leasing
  • La contabilizzazione delle modifiche ai contratti di leasing nei contratti dei locatari
  • Separazione delle componenti non leasing
  • Gestione di portafogli di contratti di leasing

• Gli emendamenti all’IFRS 16 per la contabilizzazione delle concessioni ottenute a seguito dell’emergenza sanitaria
• Il DM 5 agosto 2019: inquadramento generale
• La distinzione tra leasing “traslativi” e leasing “non traslativi”: le diverse regole fiscali e le specificità dei beni con costi a deducibilità ridotta
• Gli immobili investimento (IAS 40) e il leasing
• Il leasing immobiliare per investimento (IAS 40) e su beni non strumentali: le regole fiscali per gli immobili ad uso dei dipendenti
• I sub-leasing nel bilancio dei locatori
  • Sale & lease-back
  • La First Time Adoption dell’IFRS 16: ricadute fiscali

CASE STUDY

• Contratto di locazione immobiliare: il trattamento delle opzioni di rinnovo e esempio sul trattamento delle modifiche contrattuali

RISPOSTE AI QUESITI

PIANI DI INCENTIVAZIONE BASATI SU AZIONI, ACCANTONAMENTI E BENEFICI AI DIPENDENTI
CNDCEC: 3 CFP (C.1.4) – MEF: 1 credito (B.4.63); 1 credito (B.4.57); 1 credito (B.4.44)

• Le operazioni con pagamenti basati su azioni: IFRS 2. Come contabilizzare le stock option e le azioni assegnate ai dipendenti a seguito di piani di incentivazione
  • Le operazioni equity-settled share based
  • Le operazioni cash-settled share based
  • Service condition, market e non-market condition
  • Le operazioni con pagamenti basati sulle azioni nell’ambito dei gruppi

• Il regime fiscale delle stock option
• Gli accantonamenti ed i fondi rischi: IAS 37
  • Quando si deve rilevare in bilancio un accantonamento
  • Casi particolari: contratti onerosi e ristrutturazioni
  • Passività e attività potenziali

• Le norme di classificazione e di riconoscimento fiscale degli accantonamenti
• I benefici ai dipendenti (cenni): IAS 19
  • I benefici di breve termine
  • I piani a benefici definiti (DBO) e i piani a contributi definiti
  • Il TFR nello IAS 19: l’intervento dell’attuario

• Il trattamento fiscale del TFR
• La First Time Adoption dell’IFRS 2, dello IAS 37 e dello IAS 19: ricadute fiscali

CASE STUDY

• La contabilizzazione del trattamento di fine rapporto
• Le stock option assegnate ai dipendenti

RISPOSTE AI QUESITI

Quote di partecipazione al PERCORSO COMPLETO (6 DIRETTE WEB)

Quote di partecipazione a 1 DIRETTA WEB (A SCELTA)

Modalità di iscrizione

Accedere all’evento su https://formazione.eutekne.it/altaformazione/dettaglio.aspx?id=8445